Cách lập tờ khai thuế nhà thầu mẫu 01/NTNN

Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế nhà thầu Cty dịch vụ kế toán mẫu 01/NTNN dành cho trường hợp bên VN khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài, thực hành trên phần mềm HTKK mới nhất.


Nếu bạn nào nộp bản cứng có thể tải mẫu tờ khai thuế nhà thầu mẫu 01/NTNN ban hành kèm theo Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06/8/2014 của Bộ Tài chính về tại đây: Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài mẫu 01/NTNN

- Nếu bạn bạn nào nộp bản mềm qua mạng thì thực hiện như sau:

- Đăng nhập vào phần mềm HTKK
- Chọn: “Thuế nhà thầu” -> “Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài - 01/NTNN”, như hình dưới:



- Sau lúc chọn xong, màn hình xuất hiện tờ khai như hình dưới;

Cách lập tờ khai thuế nhà thầu mẫu 01/NTNN chi tiết từng chỉ tiêu:

Cột 1: “Nội dung”
- Chỉ tiêu này phản ánh nội dung công việc mà Nhà thầu nước ngoài thực hiện theo từng hợp đồng ký kết với Bên Việt Nam. Người nộp thuế khai vào chỉ tiêu này chi tiết những hoạt động marketing, sản xuất dịch vụ của Nhà thầu theo các nhóm ngành nghề tương ứng theo hợp đồng, với những mức tỷ lệ GTGT, tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu... khác nhau.
- giả dụ Bên Việt Nam ký hợp đồng sở hữu rộng rãi Nhà thầu nước ngoại trừ hoặc 1 Nhà thầu nước ngoại trừ nhưng với rộng rãi hợp đồng Nhà thầu thì kê khai riêng theo từng hợp đồng thầu.

Ví dụ: công ty A tại Việt Nam ký hợp đồng sắm dây chuyền máy móc thiết bị cho Dự án Nhà máy xi măng có doanh nghiệp B tại nước không tính. doanh nghiệp B sẽ thực hiện bán máy móc thứ và sản xuất dịch vụ hướng dẫn lắp đặt, giám sát lắp đặt, bảo hành, bảo dưỡng cho công ty A:
- Thì tại cột (1) “Nội dung” của Tờ khai được ghi như sau:
Nội dung
(1)
1. doanh nghiệp B
- Bán dây chuyền máy móc đồ vật
- Dịch vụ hướng dẫn lắp đặt, giám sát lắp đặt, bảo hành, bảo dưỡng

- trường hợp trong hợp đồng Nhà thầu có các hoạt động kinh doanh, phân phối dịch vụ tính thuế theo tỷ lệ GTGT, tỷ lệ thuế thu nhập công ty tính trên doanh thu khác nhau thì NNT khai thuế tách riêng giá trị của từng hoạt động kinh doanh; ví như ko tách riêng được thì khai chung vào một cái và áp dụng tỷ lệ GTGT, tỷ lệ thuế TNDN cao nhất cho đa số giá trị hợp đồng.

Cột 2: “Mã số thuế”
- Ghi mã số thuế của các Nhà thầu nước ko kể.

Cột 3: “Hợp đồng số … ngày … tháng …”
- Ghi số hợp đồng và ngày, tháng ký hợp đồng.

Cột 4: “Số tiền thanh toán kỳ này”
- Ghi số tiền thực thanh toán trong kỳ của Bên Việt Nam cho Nhà thầu nước ngoài. Số tiền thanh toán được kê khai chi tiết theo từng nội dung công việc trong hợp đồng.
- giả dụ trong tháng có nhiều lần thanh toán cho cùng 1 hợp đồng Nhà thầu, số tiền ghi vào chỉ tiêu này là tổng cùng số tiền thanh toán trong tháng.

Cột 5: “Ngày thanh toán”
- Ghi ngày thanh toán tương ứng có số tiền cho từng hoạt động marketing của từng hợp đồng.
- nếu khai thuế Nhà thầu theo tháng mà trong tháng với phổ biến lần thanh toán thì không kê khai chỉ tiêu này.

Cột 6: “Doanh thu tính thuế”
- Ghi doanh thu tính thuế GTGT do Nhà thầu nước ngoài cung cấp dịch vụ, dịch vụ gắn có hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, chưa trừ những khoản thuế bắt buộc nộp mà Nhà thầu nước bên cạnh nhận được, kể cả các khoản giá tiền do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu (nếu có).

Chi tiết xem tại đây: cách tính thuế nhà thầu nước ngoại trừ

Cột 7: “Tỷ lệ GTGT”
- Người nộp thuế xác định tỷ lệ (%) GTGT tính trên doanh thu tính thuế đối sở hữu hoạt động buôn bán do Nhà thầu nước bên cạnh thực hiện theo hợp đồng và ghi vào chỉ tiêu này.
- Tỷ lệ (%) GTGT được quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ tài chính và được xác định cho từng ngành nghề cụ thể như sau:
STTNgành kinh doanhTỷ lệ % để tính thuế GTGT
1Dịch vụ, cho thuê máy móc trang bị, bảo hiểm; thiết kế, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, đồ vật5
2sản xuất, vận tải, dịch vụ sở hữu gắn mang hàng hóa; làm, lắp đặt mang bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, vật dụng3
3Hoạt động marketing khác2

- Chi tiết đối với 1 số trường hợp các bạn xem thêm tại mục: Cách tính thuế nhà thầu nước ngoài bên trên nhé.

Cột 8: “Thuế suất thuế GTGT”
- Thuế suất thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT ghi vào chỉ tiêu này là mức thuế suất quy định tại Luật thuế GTGT và những văn bản hướng dẫn thi hành.

Cột 10: “Doanh thu tính thuế”
- Doanh thu tính thuế TNDN của nhà thầu nước ko kể là Dịch vụ kế toán trọn gói tại Hà Nội hầu hết doanh thu ko bao gồm thuế GTGT, chưa trừ các khoản thuế phải nộp (nếu có) mà Nhà thầu nước không tính nhận được. Doanh thu tính thuế TNDN được tính bao gồm cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước không tính, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có).

- Chi tiết cách xác định các bạn click vào chữ: Cách tính thuế nhà thầu nước ngoài bên trên nhé.

Cột 11: “Tỷ lệ thuế TNDN”
- Tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu được quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ tài chính và được xác định cho từng ngành nghề, cụ thể như sau:
STTNgành marketingTỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế
1Thương mại: chế tạo, sản xuất hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị; cung ứng, cung ứng hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, máy móc, thứ gắn mang dịch vụ tại Việt Nam bao gồm cả cung cấp hàng hóa theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ (trừ trường hợp gia công hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài); cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của Các điều khoản thương mại quốc tế - Incoterms1
2Dịch vụ, cho thuê máy móc trang bị, bảo hiểm, thuê giàn khoan5
Riêng:
- Dịch vụ quản lý nhà hàng, khách sạn, casino;10
- Dịch vụ tài chính phái sinh2
3Cho thuê tàu bay, động cơ tàu bay, phụ tùng tàu bay, tàu biển2
4xây dựng, lắp đặt với bao thầu hoặc ko bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thứ2
5Hoạt động cung cấp, buôn bán khác, vận chuyển (bao gồm vận chuyển đường biển, vận chuyển hàng không)2
6Chuyển nhượng chứng khoán, chứng chỉ tiền gửi,tái bảo hiểm ra nước ngoài, hoa hồng nhượng tái bảo hiểm0,1
7Lãi tiền vay5
8Thu nhập bản quyền10

Cột 12: “Số thuế được miễn giảm theo Hiệp định”
- Nếu thuộc diện miễn thuế, giảm thuế theo Hiệp định thì ghi vào chỉ tiêu này.


giả dụ sở hữu vướng mắc khách hàng mang thể để lại bình luận bên dưới
__________________________________________________